Guía completa del impuesto sobre la renta global para streamers en Corea

El Servicio Nacional de Impuestos de Corea clasifica los ingresos de los streamers bajo el código de actividad 940305 (creación de contenido en medios unipersonales) como ingresos de actividad. No obstante, lo siguiente se declara como ingresos diversos:

• Honorarios irregulares por apariciones o conferencias
• Patrocinios puntuales
• Ingresos anuales inferiores a 3 millones de KRW (cuantía mínima)

Si se cumple alguno de los siguientes supuestos, se recomienda darse de alta como autónomo:

• Ingresos anuales superiores a 24 millones de KRW
• Directos regulares (dos veces por semana o más)
• Necesidad de emitir facturas fiscales por acuerdos de patrocinio o publicidad
• Deseo de deducir gastos como equipo y alquiler

Ventajas: devoluciones del IVA, reconocimiento de gastos, emisión de facturas fiscales y capacidad de gestionar grandes acuerdos de publicidad y patrocinio
Inconvenientes: 4 declaraciones de IVA al año, pagar tú mismo los 4 seguros sociales y declaración obligatoria del impuesto sobre la renta global

Darse de alta como contribuyente simplificado (ventas anuales inferiores a 80 millones de KRW) minimiza la carga del IVA.

Adicionalmente se añade por separado un 10% del impuesto calculado en concepto de impuesto local sobre la renta.

Las nuevas actividades o los pequeños operadores con ingresos anuales inferiores a 75M KRW pueden aplicar la tasa de gasto simplificada del 64,2% (basada en el código 940305). Es decir, si ganas 10M KRW, se reconocen automáticamente 6,42M KRW como gasto.

Los operadores medianos y grandes usan la tasa de gasto estándar del 14,9% más los justificantes de los gastos clave reales (mano de obra, alquiler, materiales).

Con la tasa de gasto simplificada no necesitas conservar justificantes: la opción más sencilla.

El impuesto sobre la renta global de Corea tiene una estructura progresiva, de modo que el tipo sube aproximadamente 9 puntos porcentuales cada vez que pasas a un tramo superior. Eso significa que 1M KRW adicional en deducciones puede ahorrarte 350.000 KRW por sí solo en el tramo del 35%. Combinar las estrategias siguientes suele ahorrar de 15M a 30M KRW al año en el nivel de ingresos de 100M KRW.

A. Deducciones sobre la renta: reduce la propia base imponible

• Pensión nacional y seguro médico — Totalmente deducibles de la renta. Las cuotas pagadas por ti mismo se reflejan automáticamente, pero los afiliados por régimen regional deben verificar sus datos manualmente.
• Mutua de Apoyo Paraguas Amarillo (Yellow Umbrella) (plan de pensiones coreano para pequeños empresarios) — Solo para autónomos. Deducible hasta 5M KRW al año. Afíliate a través de bancos, sociedades de valores o la Federación de Pymes. Al cerrar la actividad puedes retirar una cantidad a tanto alzado, que sirve como prestación de jubilación para pequeños empresarios. Se aplica de inmediato a la declaración de mayo del año en que te afilias.
• Deducciones personales — 1,5M KRW para ti mismo y 1,5M KRW por cada cónyuge o persona a cargo. Incluye a padres de 60 años o más e hijos de 20 años o menos. Extras: 1M KRW por personas mayores (70+), 2M KRW por discapacidad y 1M KRW por familia monoparental.
• Principal e intereses de préstamos para arrendamiento de vivienda — Los titulares de hogar sin vivienda en propiedad pueden deducir el 40% del principal y los intereses del préstamo jeonse (límite anual de 4M KRW).
• Intereses de hipoteca a largo plazo — Deducción total de los intereses de una vivienda a tu nombre (precio de mercado estándar de hasta 600M KRW), con un límite de 18M KRW para préstamos a tipo fijo a más de 15 años.

B. Deducciones en la cuota: restadas directamente del impuesto calculado

• Plan de pensiones (yeongeum-jeochuk) + IRP (Plan de Pensiones Individual de Jubilación) — Deducción combinada de hasta 9M KRW al año. Si los ingresos brutos son inferiores a 55M KRW, el tipo es del 16,5%; por encima de esa cifra, del 13,2%. Aportar 9M KRW devuelve hasta aproximadamente 1,48M KRW. También está disponible para autónomos, con el inconveniente de que los reintegros están restringidos hasta los 55 años.
• Deducción por gastos médicos — 15% de la parte que excede el 3% de la renta total. Combina los gastos médicos propios y de las personas a cargo, incluyendo hasta 500.000 KRW al año por gafas y lentes de contacto. Los tratamientos de fertilidad obtienen un 30%, y los niños prematuros o con enfermedades congénitas un 20%.
• Deducción por gastos de educación — Deducción total de tu propia formación (incluido posgrado); por cada hijo, 3M KRW anuales (de preescolar a secundaria) o 9M KRW (universidad) al 15%.
• Deducción por donaciones — Donaciones legales al 100% (15% hasta 10M KRW, 30% por encima), donaciones designadas con un límite del 30% de la renta. Las donaciones políticas de hasta 100.000 KRW obtienen una deducción del 100% (nota: deben hacerse a tu propio nombre).
• Deducción por alquiler mensual — Sin vivienda en propiedad, ingresos brutos inferiores a 80M KRW, vivienda con precio de mercado estándar inferior a 400M KRW: deducción del 17% sobre el alquiler mensual de hasta 10M KRW al año. Se puede reclamar sin el consentimiento del propietario.
• Deducción por hijos — Para hijos de 8 años o más: 150.000 KRW por uno, 350.000 KRW por dos, más 300.000 KRW por cada uno a partir del tercero. Nacimiento o adopción: 300.000 KRW por el primero, 500.000 KRW por el segundo y 700.000 KRW por cada uno a partir del tercero.
• Deducción estándar en la cuota — Aplica automáticamente 130.000 KRW si no reclamas las partidas anteriores. Si tus deducciones detallables no superan los 130.000 KRW, la deducción estándar es sencillamente mejor.

C. Solo para autónomos: maximiza los gastos

• Prorrateo del alquiler y suministros de la oficina en casa — Si parte de tu hogar es un estudio, puedes imputar como gasto una parte del alquiler, el mantenimiento, la electricidad e internet según la superficie. Una asignación del 20-30% suele ser la zona segura.
• Amortización del equipo — Cámaras, luces, PC, micrófonos: los activos superiores a 1M KRW se amortizan a lo largo de 5 años por el método lineal o de saldo decreciente. Por debajo de 1M KRW se imputan inmediatamente como gasto. Los dispositivos Galaxy y iPhone se prorratean según el porcentaje de uso profesional (habitualmente 50-70%).
• Costes laborales — Pagos a mánagers, editores y diseñadores de miniaturas. Incluso los familiares pueden estar en nómina si se puede demostrar el trabajo real (en torno a 2,5M KRW al mes para un cónyuge es el punto de equilibrio entre la carga de seguros sociales e impuestos).
• Emitir una tarjeta de crédito de empresa — Los extractos de la tarjeta sirven directamente como justificante de gasto. Manténla separada de las tarjetas personales y regístrala en [Recibos de efectivo/Tarjetas de crédito] de Hometax para su agregación automática.
• Gastos de representación y bienestar — Quedadas presenciales con espectadores, comidas de colaboración, comidas del personal, etc. Cualquier partida superior a 30.000 KRW requiere un justificante válido (factura fiscal/tarjeta/recibo de efectivo).
• Gastos de vehículo — Cuando llevas un libro de registro del vehículo de empresa, se reconocen el combustible, el seguro y la amortización. Se recomienda un porcentaje de uso profesional del 50% o más.
• Vestuario y caracterización — La ropa ordinaria en principio no se reconoce, pero los trajes de escenario, el cosplay y los atuendos de personaje sí cuentan si están directamente vinculados a tu contenido. Conserva los justificantes junto con capturas del contenido.

D. Bonificaciones y aplazamientos fiscales: las grandes partidas

• Bonificación fiscal para pymes de jóvenes emprendedores en Corea — Los jóvenes de 15 a 34 años que inician una actividad fuera del área metropolitana obtienen una bonificación del 100% durante 5 años, o del 50% dentro del área metropolitana. Los medios unipersonales (940305) son elegibles. El momento y la dirección del alta de la actividad son importantes.
• Bonificación fiscal especial para pymes — Las actividades por debajo de ciertos umbrales de renta reciben una bonificación del 5 al 30%. Varía según la región y el sector.
• Compensación de pérdidas — Las pérdidas de un año con déficit pueden trasladarse durante 15 años y compensarse con los beneficios de años posteriores. Importante para streamers nuevos y pequeños.
• Elección entre tributación separada y global — Para rentas financieras inferiores a 20M KRW, la tributación separada (15,4%) puede resultar más favorable. Si tus ingresos de actividad están en el tramo del 35% o superior, elige siempre la tributación separada.

⚠ Las partidas anteriores son información general y su aplicabilidad depende de tu situación concreta (residencia, edad, detalles del sector). Si tus ingresos anuales superan los 50M KRW, contratar a un asesor fiscal coreano (normalmente de 500.000 a 2M KRW al año) suele compensar con creces.

1. Entra en Hometax en hometax.go.kr → inicia sesión con un certificado conjunto o autenticación simple
2. [Declaración/Pago] → [Presentación de impuestos] → [Impuesto sobre la renta global] → [Redactar declaración ordinaria]
3. Selecciona el tipo de declaración (tasa de gasto simplificada / tasa de gasto estándar / ingresos diversos)
4. Introduce el código de actividad 940305 y el importe de los ingresos
5. Confirma los gastos necesarios calculados automáticamente
6. Introduce las deducciones personales y las primas de seguro
7. Verifica el impuesto calculado (compáralo con nuestra calculadora)
8. Declara simultáneamente el impuesto local sobre la renta (10%)
9. Introduce la cuenta de pago o de devolución
10. Guarda el PDF del justificante (conservación obligatoria durante 5 años)

• Omitir los importes de la liquidación de diamantes — Aunque tu agencia haya practicado la retención, sigues teniendo que declarar. La declaración agregada es obligatoria.
• No declarar los ingresos de plataformas extranjeras — Los residentes en Corea deben incluir en el total los ingresos de YouTube AdSense y de TikTok global.
• Saltarse los justificantes de gasto — No pasa nada si vas con la tasa de gasto simplificada. Si vas con gastos reales, consérvalos durante 5 años.
• Pasar por alto las deducciones de los 4 seguros sociales — Si no se vinculan automáticamente, introdúcelas manualmente.
• Declarar tarde en mayo — Recargo del 20% por falta de declaración más un 9% de intereses de demora. Como mínimo, declara a tiempo y solicita el pago a plazos.