韓国ストリーマーの総合所得税完全ガイド

韓国国税庁はストリーマーの収入を業種コード940305(一人メディアコンテンツ制作業)として分類し、事業所得とみなします。ただし次の場合は雑所得として申告します:

• 不定期の出演料・講演料
• 単発のスポンサー
• 年間収入300万ウォン以下(少額)

次の条件のいずれかに当てはまる場合は事業者登録を推奨:

• 年間収入2,400万ウォン超
• 定期ライブ(週2回以上)
• スポンサー・広告取引で税金計算書発行が必要
• 機材・賃料などの経費控除を受けたい

メリット: 付加価値税還付、経費認定、税金計算書発行、大規模な広告・スポンサー受注が可能
デメリット: 毎年4回の付加価値税申告、4大保険料を自己負担、総合所得税申告の義務化

簡易課税者(年間売上8千万ウォン以下)に登録すれば付加価値税負担を最小化できます。

別途、算出税額の10%が地方所得税として加算されます。

新規事業者または年間収入7,500万ウォン以下の小規模は単純経費率64.2%を適用可能(コード940305基準)。つまり1,000万ウォン稼げば642万ウォンが自動的に経費として認められます。

中・大規模は基準経費率14.9%＋実際の主要経費(人件費・賃料・材料費)の領収書が必要です。

単純経費率を適用すると領収書を集めなくてもよく → 最も楽な選択肢

韓国の総合所得税は累進税率構造のため、一段上のブラケットに上がると税率が約9%pずつ上がります。つまり控除を100万ウォン追加で受ければ、税率35%帯なら単純に35万ウォン節約できます。下の戦略を組み合わせれば年収1億ウォンを基準に通常1,500万～3,000万ウォン程度の節税が可能です。

A. 所得控除 — 課税標準そのものを減らす

• 国民年金・健康保険料 — 全額所得控除。本人負担分はすべて自動反映されますが、地域加入者は直接入力の確認が必須です。
• Yellow Umbrella Mutual Aid (韓国の中小事業者向け年金) — 事業者限定で年間最大500万ウォンの所得控除。銀行・証券会社・中小企業中央会で加入できます。廃業時に一時金を受け取れて事業者の退職金代わりに。加入した年の5月申告に即時反映。
• 人的控除 — 本人150万ウォン、配偶者・扶養家族1人につき150万ウォン。満60歳以上の親、満20歳以下の子も含む。追加控除: 高齢者優待(70歳以上)100万ウォン、障害者200万ウォン、ひとり親100万ウォン。
• 住宅賃借借入金の元利償還額 — 無住宅世帯主の場合、チョンセ資金ローンの元利40%を控除(年間400万ウォン上限)。
• 長期住宅担保借入金の利子 — 本人名義の住宅(基準時価6億ウォン以下)の担保ローン利子を全額控除(15年以上の固定金利は1,800万ウォン上限)。

B. 税額控除 — 算出税額から直接差し引く

• pension savings (yeongeum-jeochuk) ＋ IRP (Individual Retirement Pension) — 合算で年900万ウォンまで税額控除。総給与5,500万ウォン以下は16.5%、超過は13.2%。つまり900万ウォン納付で最大148万ウォン還付。事業者も可能で、満55歳までの引き出し制限が短所。
• 医療費税額控除 — 総所得の3%を超える分の15%。本人・扶養家族の医療費を合算、メガネ・コンタクトは年50万ウォン上限を含む。不妊治療費30%、未熟児・先天異常児20%優遇。
• 教育費税額控除 — 本人は全額(大学院含む)、子1人につき年300万ウォン(就学前・小中高)または900万ウォン(大学)で15%控除。
• 寄付金税額控除 — 法定寄付金100%(1,000万ウォン以下は15%、超過は30%)、指定寄付金は所得の30%上限。政治資金は10万ウォンまで100%税額控除(注意: 本人名義で)。
• 家賃税額控除 — 無住宅、総給与8千万ウォン以下、基準時価4億ウォン以下の住宅の家賃を年1,000万ウォン上限で17%税額控除。家主の同意なしでも申請可能。
• 子女税額控除 — 満8歳以上の子1人で15万ウォン、2人で35万ウォン、3人以上は1人につき追加30万ウォン。出産・養子は1人目30万ウォン、2人目50万ウォン、3人目以降70万ウォン。
• 標準税額控除 — 上記項目を申告していなければ自動で13万ウォン適用。集める控除が13万ウォンを超えないなら標準のほうが得。

C. 事業者専用 — 経費を最大化する

• ホームオフィスの賃料・管理費の按分 — 自宅の一部をスタジオに使う場合は面積比で家賃・管理費・電気代・インターネット代の一部を経費処理。通常20～30%の按分が安全圏。
• 機材の減価償却 — カメラ・照明・PC・マイクなど100万ウォン以上の資産は5年で定額または定率償却。100万ウォン未満は即時費用化。Galaxy・iPhoneも業務比率(通常50～70%)で按分。
• 人件費の処理 — マネージャー・編集者・サムネイルデザイナーへの支払額。家族も実際の勤務が証明できれば人件費にできる(配偶者は月250万ウォン前後が4大保険・税負担の均衡点)。
• 事業用クレジットカードの発行 — カード売上伝票がそのまま経費の証拠。個人用と分離してHometaxの[現金領収書/クレジットカード]に登録すれば自動集計。
• 接待費・福利厚生費 — 視聴者オフ会、コラボ食事、スタッフの食費など。1件3万ウォン以上は適格証憑(税金計算書/カード/現金領収書)が必須。
• 車両経費 — 業務用車両の運行日誌をつければ燃料費・保険料・減価償却が認められます。業務専用比率は50%以上推奨。
• 衣装・美容費 — 一般の衣装は原則不認定ですが、ステージ衣装・コスプレ・キャラクター衣装はコンテンツに直結すれば認められます。領収書とコンテンツのキャプチャを一緒に保管。

D. 税額減免・繰延 — 大きな一手

• 韓国の創業中小企業税額減免 — 満15～34歳の青年が首都圏外で創業すれば5年間100%、首都圏は50%減免。一人メディア(940305)も対象。事業者登録の時点・住所が重要。
• 韓国中小企業特別税額減免 — 一定規模以下の事業者に5～30%減免。地域・業種により差。
• 欠損金の繰越控除 — 赤字年の損失を15年間繰り越し、黒字年の所得から控除。新規・小規模ストリーマーに重要。
• 分離課税 vs 総合課税の選択 — 金融所得2,000万ウォン以下は分離課税(15.4%)が有利な場合あり。本業所得が35%以上の帯ならば必ず分離。

⚠ 上記は一般情報であり、本人の正確な条件(居住地・年齢・業種詳細)によって適用の可否が変わります。年収5,000万ウォン以上なら韓国の税理士へ委託(年50～200万ウォン)が通常元を取れます。

1. Hometax hometax.go.kr に接続 → 共同認証書/簡易認証でログイン
2. [申告/納付] → [税金申告] → [総合所得税] → [定期申告の作成]
3. 申告タイプを選択(単純経費率 / 基準経費率 / 雑所得)
4. 業種コード940305を入力＋収入金額を入力
5. 必要経費の自動算定を確認
6. 人的控除・保険料を入力
7. 算出税額を確認(本計算機と比較)
8. 地方所得税を同時に申告(10%)
9. 納付または還付の口座を入力
10. 受付証PDFを保存(5年間保管義務)

• diamond payout金額の漏れ — エージェンシーが源泉徴収していても申告しないのはNG。合算申告が必須。
• 海外プラットフォーム収益の未申告 — YouTube AdSense、TikTokのグローバル収益も韓国居住者は合算義務。
• 経費領収書を集めない — 単純経費率で行くならOK。実費で行くなら5年保管。
• 4大保険料控除の漏れ — 自動連携されない場合は直接入力。
• 5月申告の遅延 — 無申告加算税20%＋納付遅延加算税9%。申告だけは期限内に行い、納付は分割申請を。