Panduan Lengkap Pajak Penghasilan Total Korea untuk Streamer

Otoritas Pajak Korea mengklasifikasikan pendapatan streamer di bawah kode industri 940305 (produksi konten media perorangan) sebagai penghasilan usaha. Namun yang berikut dilaporkan sebagai penghasilan lain:

• Honor tampil atau ceramah tidak rutin
• Sponsor sekali jalan
• Pendapatan tahunan di bawah 3 juta KRW (kecil)

Bila salah satu kondisi berikut terpenuhi, business registration disarankan:

• Pendapatan tahunan di atas 24 juta KRW
• Live rutin (2 kali per minggu atau lebih)
• Perlu menerbitkan faktur pajak untuk deal sponsor/iklan
• Ingin mengurangkan biaya seperti peralatan dan sewa

Kelebihan: refund PPN, biaya diakui, dapat menerbitkan faktur pajak, bisa menangani deal iklan/sponsor besar
Kekurangan: 4 pelaporan PPN per tahun, bayar 4 asuransi sosial sendiri, wajib lapor pajak penghasilan total

Mendaftar sebagai wajib pajak sederhana (omzet tahunan di bawah 80 juta KRW) meminimalkan beban PPN.

Selain itu, 10% dari pajak yang dihitung ditambahkan terpisah sebagai pajak penghasilan daerah.

Pelaku usaha baru atau skala kecil dengan pendapatan tahunan di bawah 75 juta KRW boleh memakai simple expense rate 64,2% (berdasarkan kode Korea 940305). Artinya, kalau dapat 10 juta KRW, 6,42 juta KRW otomatis diakui sebagai biaya.

Skala menengah ke besar memakai standard expense rate 14,9% ditambah kuitansi untuk biaya utama riil (tenaga kerja, sewa, bahan).

Dengan simple expense rate kamu tidak perlu menyimpan kuitansi → pilihan termudah.

Pajak penghasilan total Korea memakai struktur progresif sehingga tarifnya naik sekitar 9 poin persen setiap naik satu bracket. Artinya, tambahan pengurang 1 juta KRW saja bisa menghemat 350.000 KRW di bracket 35%. Mengombinasikan strategi di bawah biasanya menghemat 15–30 juta KRW per tahun pada level pendapatan 100 juta KRW.

A. Pengurang Penghasilan — Menurunkan Dasar Pengenaan

• Pensiun Nasional & Asuransi Kesehatan — Sepenuhnya dapat dikurangkan. Porsi yang kamu bayar sendiri tercermin otomatis, tapi anggota berbasis wilayah wajib mengecek pengisiannya secara manual.
• Yellow Umbrella Mutual Aid (pensiun usaha kecil Korea) — Khusus pemilik usaha. Hingga 5 juta KRW per tahun dapat dikurangkan. Daftar lewat bank, perusahaan sekuritas, atau federasi UKM. Saat usaha ditutup bisa diambil sekaligus, berfungsi sebagai dana pensiun usaha kecil. Berlaku langsung pada pelaporan Mei tahun bergabung.
• Pengurang Pribadi — 1,5 juta KRW untuk diri sendiri; 1,5 juta KRW untuk pasangan atau tiap tanggungan. Termasuk orang tua usia 60+ dan anak usia 20 ke bawah. Tambahan: lansia (70+) 1 juta KRW, disabilitas 2 juta KRW, orang tua tunggal 1 juta KRW.
• Cicilan Pokok dan Bunga Pinjaman Sewa Rumah — Kepala rumah tangga tanpa rumah dapat memotong 40% pokok dan bunga pinjaman jeonse (batas tahunan 4 juta KRW).
• Bunga KPR Jangka Panjang — Bunga KPR atas rumah atas nama sendiri (nilai pasar standar di bawah 600 juta KRW) dapat dipotong penuh, batas 18 juta KRW untuk pinjaman bunga tetap 15 tahun ke atas.

B. Kredit Pajak — Mengurangi Langsung Pajak yang Dihitung

• pension savings (yeongeum-jeochuk) + IRP (Individual Retirement Pension) — Total hingga 9 juta KRW per tahun mendapat kredit pajak. Penghasilan bruto di bawah 55 juta KRW: tarif 16,5%, di atas itu 13,2%. Menyetor 9 juta KRW bisa mengembalikan hingga sekitar 1,48 juta KRW. Pemilik usaha juga bisa, kekurangannya penarikan dibatasi hingga usia 55.
• Kredit Pajak Biaya Kesehatan — 15% dari bagian yang melebihi 3% dari total penghasilan. Menggabungkan biaya kesehatan diri dan tanggungan, termasuk kacamata/lensa kontak hingga 500.000 KRW/tahun. Pengobatan kesuburan 30%, bayi prematur/kelainan bawaan 20%.
• Kredit Pajak Biaya Pendidikan — Biaya pendidikan sendiri penuh (termasuk pascasarjana); per anak, tahunan 3 juta KRW (pra-SD hingga SMA) atau 9 juta KRW (universitas) dengan tarif 15%.
• Kredit Pajak Sumbangan — Sumbangan menurut UU 100% (di bawah 10 juta KRW: 15%, di atas: 30%), sumbangan yang ditunjuk dibatasi 30% penghasilan. Sumbangan politik hingga 100.000 KRW mendapat kredit 100% (catatan: harus atas nama sendiri).
• Kredit Pajak Sewa Bulanan — Tanpa rumah, penghasilan bruto di bawah 80 juta KRW, rumah dengan nilai pasar standar di bawah 400 juta KRW: kredit 17% atas sewa hingga 10 juta KRW/tahun. Bisa diklaim tanpa izin pemilik.
• Kredit Pajak Anak — Anak 8 tahun ke atas: 1 anak 150.000 KRW, 2 anak 350.000 KRW, dari 3 anak tambah 300.000 KRW/anak. Kelahiran/adopsi: anak pertama 300.000 KRW, kedua 500.000 KRW, ketiga ke atas 700.000 KRW.
• Kredit Pajak Standar — Bila tidak mengklaim item di atas otomatis dipakai 130.000 KRW. Bila total kredit yang dapat diklaim di bawah 130.000 KRW, kredit standar lebih untung.

C. Khusus Pemilik Usaha — Maksimalkan Biaya

• Alokasi Sewa & Utilitas Kantor di Rumah — Bila sebagian rumah dipakai studio, sebagian sewa, perawatan, listrik, dan internet bisa dibiayakan berdasarkan rasio luas. Biasanya alokasi 20–30% adalah zona aman.
• Depresiasi Peralatan — Kamera, lampu, PC, mikrofon — aset di atas 1 juta KRW didepresiasi 5 tahun garis lurus atau saldo menurun. Di bawah 1 juta KRW langsung dibiayakan. Galaxy/iPhone juga dialokasikan menurut rasio kerja (biasanya 50–70%).
• Biaya Tenaga Kerja — Pembayaran kepada manajer, editor, desainer thumbnail. Anggota keluarga juga bisa masuk gaji bila benar-benar terbukti bekerja (sekitar 2,5 juta KRW/bulan untuk pasangan adalah titik seimbang antara 4 asuransi dan beban pajak).
• Menerbitkan Kartu Kredit Bisnis — Tagihan kartu langsung jadi bukti biaya. Pisahkan dari kartu pribadi dan daftarkan pada Hometax di menu [Cash Receipts/Credit Cards] agar otomatis terhimpun.
• Biaya Entertainmen & Kesejahteraan — Meetup offline penonton, makan kolaborasi, makan staf. Setiap item di atas 30.000 KRW butuh bukti kualifikasi (faktur pajak/kartu/cash receipt).
• Biaya Kendaraan — Bila ada catatan operasi kendaraan kerja, biaya bahan bakar, asuransi, dan depresiasi diakui. Rasio penggunaan khusus kerja dianjurkan 50% atau lebih.
• Pakaian & Perawatan — Pakaian biasa pada prinsipnya tidak diakui, tetapi kostum panggung, cosplay, dan kostum karakter diakui bila langsung berkaitan dengan konten. Simpan kuitansi bersama tangkapan layar konten.

D. Pengurangan & Penangguhan Pajak — Pukulan Besar

• Pengurangan Pajak UKM Startup Pemuda Korea — Pemuda usia 15–34 yang membuka usaha di luar wilayah ibu kota mendapat pengurangan 100% selama 5 tahun, atau 50% di wilayah ibu kota. Media perorangan (940305) memenuhi syarat. Waktu dan alamat business registration penting.
• Pengurangan Khusus UKM Korea — Pelaku usaha di bawah ambang pendapatan tertentu mendapat pengurangan 5–30%. Bervariasi menurut wilayah dan sektor.
• Carryforward Kerugian — Kerugian tahun rugi dapat dibawa 15 tahun ke depan dan menjadi pengurang dari laba tahun-tahun berikutnya. Penting bagi streamer baru atau kecil.
• Pilihan Pajak Terpisah vs Total — Untuk penghasilan keuangan di bawah 20 juta KRW, pajak terpisah (15,4%) bisa lebih menguntungkan. Bila penghasilan usaha sudah di bracket 35% ke atas, selalu pilih terpisah.

⚠ Item di atas adalah informasi umum dan kelayakan tergantung kondisi spesifik (tempat tinggal, usia, detail sektor). Bila pendapatan tahunan di atas 50 juta KRW, mengontrak akuntan pajak Korea (biasanya 500.000–2 juta KRW/tahun) biasanya lebih dari cukup membayar dirinya sendiri.

1. Buka Hometax hometax.go.kr → login dengan sertifikat bersama atau autentikasi sederhana
2. [Pelaporan/Pembayaran] → [Pelaporan Pajak] → [Pajak Penghasilan Total] → [Susun Pelaporan Reguler]
3. Pilih jenis pelaporan (simple expense rate / standard expense rate / penghasilan lain)
4. Masukkan kode industri 940305 dan jumlah pendapatan
5. Periksa biaya yang diperlukan yang dihitung otomatis
6. Masukkan pengurang pribadi dan premi asuransi
7. Verifikasi pajak yang dihitung (bandingkan dengan kalkulator kami)
8. Laporkan pajak penghasilan daerah bersamaan (10%)
9. Masukkan rekening pembayaran atau pengembalian
10. Simpan PDF tanda terima (wajib disimpan 5 tahun)

• Tidak mencantumkan diamond payout — Walau agensi sudah memotong pajak di sumber, kamu tetap wajib melapor. Pelaporan gabungan wajib.
• Tidak melapor pendapatan platform luar negeri — Warga Korea wajib menjumlahkan juga YouTube AdSense dan TikTok global.
• Tidak menyimpan kuitansi biaya — Aman bila pakai simple expense rate. Bila pakai biaya riil, simpan 5 tahun.
• Pengurang 4 asuransi sosial terlewat — Bila tidak terhubung otomatis, masukkan manual.
• Telat lapor di Mei — Denda tidak melapor 20% + bunga keterlambatan 9%. Minimal lapor tepat waktu lalu ajukan cicilan pembayaran.