Hướng dẫn toàn diện thuế thu nhập tổng hợp Hàn Quốc cho streamer

Cơ quan Thuế Hàn Quốc phân loại thu nhập streamer theo mã ngành 940305 (sản xuất nội dung truyền thông cá nhân) như thu nhập kinh doanh. Tuy nhiên, các khoản sau được kê khai như thu nhập khác:

• Phí xuất hiện hoặc giảng dạy không định kỳ
• Tài trợ một lần
• Thu nhập năm dưới 3 triệu KRW (mức nhỏ)

Nếu bạn rơi vào bất kỳ trường hợp nào dưới đây thì nên đăng ký:

• Thu nhập năm vượt 24 triệu KRW
• Live định kỳ (từ 2 buổi/tuần trở lên)
• Cần phát hành hóa đơn thuế cho hợp đồng tài trợ/quảng cáo
• Muốn khấu trừ chi phí như thiết bị, tiền thuê

Ưu điểm: được hoàn thuế VAT, công nhận chi phí, phát hành hóa đơn thuế, có thể nhận hợp đồng quảng cáo lớn
Nhược điểm: phải kê khai VAT 4 lần/năm, tự đóng 4 loại bảo hiểm xã hội, bắt buộc kê khai thuế thu nhập tổng hợp

Đăng ký diện thuế đơn giản (doanh thu năm dưới 80 triệu KRW) sẽ giảm tối đa gánh nặng VAT.

Ngoài ra còn cộng thêm 10% thuế thu nhập địa phương trên số thuế tính ra.

Hộ kinh doanh mới hoặc quy mô nhỏ với thu nhập năm dưới 75 triệu KRW có thể áp dụng simple expense rate 64,2% (theo mã 940305 của Hàn Quốc). Nghĩa là nếu kiếm được 10 triệu KRW thì 6,42 triệu KRW tự động được công nhận là chi phí.

Quy mô trung bình – lớn dùng standard expense rate 14,9% kèm theo hóa đơn cho chi phí chính thực tế (nhân công, thuê, vật tư).

Khi áp dụng simple expense rate, bạn không cần giữ hóa đơn → lựa chọn dễ nhất.

Thuế thu nhập tổng hợp Hàn Quốc có cấu trúc lũy tiến nên cứ lên một bậc thì thuế suất tăng khoảng 9 điểm phần trăm. Tức là chỉ cần khấu trừ thêm 1 triệu KRW trong bậc 35% là đã tiết kiệm 350.000 KRW. Kết hợp các chiến lược dưới đây, với thu nhập 100 triệu KRW/năm thường tiết kiệm được 15–30 triệu KRW.

A. Khấu trừ thu nhập — Giảm trực tiếp cơ sở tính thuế

• Bảo hiểm hưu trí quốc dân & y tế — Được khấu trừ toàn bộ. Phần tự đóng được phản ánh tự động, nhưng người tham gia theo khu vực phải kiểm tra nhập tay.
• Yellow Umbrella Mutual Aid (quỹ hưu cho chủ doanh nghiệp nhỏ Hàn Quốc) — Chỉ dành cho chủ doanh nghiệp. Được khấu trừ tới 5 triệu KRW/năm. Đăng ký tại ngân hàng, công ty chứng khoán hoặc Liên đoàn DNVVN. Khi đóng cửa kinh doanh có thể rút một lần, đóng vai trò quỹ hưu trí. Phản ánh ngay trong kỳ kê khai tháng 5 của năm tham gia.
• Khấu trừ nhân thân — Bản thân 1,5 triệu KRW; vợ/chồng và mỗi người phụ thuộc 1,5 triệu KRW. Bao gồm cha mẹ từ 60 tuổi trở lên và con dưới 20 tuổi. Khấu trừ thêm: người cao tuổi (70+) 1 triệu KRW, người khuyết tật 2 triệu KRW, cha mẹ đơn thân 1 triệu KRW.
• Trả gốc và lãi vay thuê nhà — Chủ hộ không có nhà được khấu trừ 40% gốc và lãi vay jeonse (giới hạn 4 triệu KRW/năm).
• Lãi vay thế chấp dài hạn — Khấu trừ toàn bộ lãi vay thế chấp căn nhà đứng tên bạn (giá thị trường chuẩn dưới 600 triệu KRW), giới hạn 18 triệu KRW cho khoản vay lãi cố định từ 15 năm trở lên.

B. Tín dụng thuế — Trừ trực tiếp khỏi số thuế tính ra

• pension savings (yeongeum-jeochuk) + IRP (Individual Retirement Pension) — Tổng cộng được hưởng tới 9 triệu KRW/năm tín dụng thuế. Thu nhập tổng dưới 55 triệu KRW áp dụng 16,5%, vượt thì 13,2%. Đóng 9 triệu KRW có thể hoàn tối đa khoảng 1,48 triệu KRW. Chủ doanh nghiệp cũng tham gia được, nhược điểm là không rút được đến 55 tuổi.
• Tín dụng thuế y tế — 15% phần vượt quá 3% tổng thu nhập. Cộng dồn chi phí y tế của bản thân và người phụ thuộc, bao gồm kính/áp tròng đến 500.000 KRW/năm. Hỗ trợ sinh sản 30%, trẻ sinh non/khuyết tật bẩm sinh 20%.
• Tín dụng thuế giáo dục — Học phí của bản thân được trừ toàn bộ (kể cả cao học); mỗi con được tới 3 triệu KRW/năm (mầm non, tiểu, trung học) hoặc 9 triệu KRW (đại học), tỉ lệ tín dụng 15%.
• Tín dụng thuế từ thiện — Quyên góp theo luật định 100% (dưới 10 triệu KRW là 15%, vượt là 30%), quyên góp chỉ định giới hạn 30% thu nhập. Tài trợ chính trị tới 100.000 KRW được tín dụng 100% (lưu ý: phải đứng tên bản thân).
• Tín dụng thuế tiền thuê tháng — Không có nhà, thu nhập tổng dưới 80 triệu KRW, giá thị trường chuẩn căn thuê dưới 400 triệu KRW: tín dụng 17% trên tiền thuê tới 10 triệu KRW/năm. Có thể đăng ký mà không cần sự đồng ý của chủ nhà.
• Tín dụng thuế con cái — Con từ 8 tuổi: 1 con 150.000 KRW, 2 con 350.000 KRW, từ 3 con trở lên cộng thêm 300.000 KRW/con. Sinh/nhận nuôi: con đầu 300.000 KRW, thứ hai 500.000 KRW, từ thứ ba 700.000 KRW.
• Tín dụng thuế tiêu chuẩn — Nếu không khai các mục trên thì tự động áp 130.000 KRW. Nếu tổng các khoản tín dụng có thể khai dưới 130.000 KRW thì lấy tiêu chuẩn sẽ lợi hơn.

C. Dành riêng cho chủ doanh nghiệp — Tối đa hóa chi phí

• Phân bổ tiền thuê và phí dịch vụ văn phòng tại nhà — Nếu dùng một phần nhà làm studio thì có thể tính một phần tiền thuê, phí quản lý, điện, internet theo tỉ lệ diện tích. Phân bổ 20–30% thường nằm trong vùng an toàn.
• Khấu hao thiết bị — Camera, đèn, PC, micro… tài sản từ 1 triệu KRW trở lên khấu hao 5 năm theo đường thẳng hoặc số dư giảm dần. Dưới 1 triệu KRW thì ghi chi phí ngay. Galaxy/iPhone cũng phân bổ theo tỉ lệ dùng cho công việc (thường 50–70%).
• Chi phí nhân công — Tiền trả cho quản lý, biên tập, thiết kế thumbnail. Người nhà cũng được tính lương nếu chứng minh thực sự làm việc (lương vợ/chồng khoảng 2,5 triệu KRW/tháng là điểm cân bằng giữa 4 loại bảo hiểm và thuế).
• Phát hành thẻ tín dụng dành cho doanh nghiệp — Sao kê thẻ chính là chứng từ chi phí. Tách khỏi thẻ cá nhân và đăng ký vào mục [Cash Receipts/Credit Cards] của Hometax để tự động tổng hợp.
• Chi phí tiếp khách và phúc lợi — Họp offline khán giả, ăn uống collab, ăn uống nhân viên… Mỗi khoản trên 30.000 KRW phải có chứng từ hợp lệ (hóa đơn thuế/thẻ/cash receipt).
• Chi phí phương tiện — Khi giữ nhật ký vận hành xe phục vụ công việc thì được công nhận xăng, bảo hiểm, khấu hao. Khuyến nghị tỉ lệ dùng riêng cho công việc từ 50% trở lên.
• Trang phục và làm đẹp — Trang phục thường về nguyên tắc không được công nhận, nhưng trang phục biểu diễn, cosplay, đồ nhân vật nếu gắn trực tiếp với nội dung thì được. Lưu cùng nhau hóa đơn và ảnh chụp nội dung.

D. Miễn giảm và hoãn thuế — Đòn lớn

• Miễn giảm thuế cho DNVVN khởi nghiệp tại Hàn Quốc — Thanh niên 15–34 tuổi khởi nghiệp ngoài vùng thủ đô được miễn 100% trong 5 năm, trong vùng thủ đô được giảm 50%. Truyền thông cá nhân (940305) cũng đủ điều kiện. Thời điểm và địa chỉ đăng ký kinh doanh rất quan trọng.
• Miễn giảm thuế đặc biệt cho DNVVN Hàn Quốc — Hộ kinh doanh dưới mức thu nhập nhất định được giảm 5–30%. Tùy vùng và ngành.
• Khấu trừ lỗ chuyển sang năm sau — Lỗ của năm thua lỗ có thể chuyển sang 15 năm và bù trừ với lợi nhuận năm sau. Quan trọng với streamer mới hoặc nhỏ.
• Lựa chọn đánh thuế riêng vs tổng hợp — Thu nhập tài chính dưới 20 triệu KRW thì đánh thuế riêng (15,4%) có thể có lợi hơn. Nếu thu nhập kinh doanh đã trong khung 35% trở lên thì luôn chọn đánh riêng.

⚠ Các mục trên là thông tin chung và việc áp dụng phụ thuộc vào tình huống cụ thể của bạn (nơi cư trú, tuổi, chi tiết ngành nghề). Nếu thu nhập năm vượt 50 triệu KRW thì thuê kế toán thuế Hàn Quốc (thường 500.000–2 triệu KRW/năm) thường có lợi hơn chi phí bỏ ra.

1. Truy cập Hometax hometax.go.kr → đăng nhập bằng chứng thư chung hoặc xác thực đơn giản
2. [Kê khai/Nộp] → [Kê khai thuế] → [Thuế thu nhập tổng hợp] → [Soạn kê khai định kỳ]
3. Chọn loại kê khai (simple expense rate / standard expense rate / thu nhập khác)
4. Nhập mã ngành 940305 và số tiền thu nhập
5. Kiểm tra chi phí được trừ tự động
6. Nhập khấu trừ nhân thân và phí bảo hiểm
7. Xác nhận số thuế tính ra (so sánh với máy tính của chúng tôi)
8. Kê khai thuế thu nhập địa phương cùng lúc (10%)
9. Nhập tài khoản nộp hoặc hoàn thuế
10. Lưu PDF biên nhận (giữ 5 năm bắt buộc)

• Bỏ sót diamond payout — Dù agency đã khấu trừ tại nguồn thì vẫn phải kê khai. Bắt buộc kê khai gộp.
• Không kê khai thu nhập từ nền tảng nước ngoài — Người cư trú Hàn Quốc phải gộp cả YouTube AdSense và TikTok toàn cầu.
• Không giữ hóa đơn chi phí — Nếu chọn simple expense rate thì OK. Nếu khai chi phí thực tế thì giữ 5 năm.
• Bỏ sót khấu trừ 4 loại bảo hiểm — Nếu không kết nối tự động thì nhập tay.
• Chậm kê khai tháng 5 — Phạt 20% không kê khai + 9% phạt nộp chậm. Tối thiểu hãy kê khai đúng hạn rồi xin trả góp tiền thuế.